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关于枣阳华润燃气有限公司天然气配气及CNG加气站配气定价成本监审报告

日期:2019-05-14 10:28            浏览      字体:[         ]   打印

 

一、成本监审项目:

《枣阳华润燃气有限公司天然气配气及CNG加气站配气定价成本》。

二、被审项目基本情况:

枣阳华润燃气有限公司(以下简称“华润燃气公司”)是由华润燃气(香港)投资有限公司在枣阳市投资的全资公司,是经市政府批准,枣阳市独家从事城市天然气业务的公司。公司于200811月正式成立,注册资金2000万元,于20091月正式通气,现设有六个部室,员工78人,平均年龄34岁,大专以上学历占比78%,公司的经营范围为:燃气的生产与销售;汽车加气;燃气工程的设计、安装;燃气设备、器具的生产、销售和维修;燃气设施的维护;经营其他与燃气有关的物资和服务。

公司2012年实现了门站通气,气源为西气东输二线枣十支线,截止到目前,公司已经投资超过1亿元,铺设市政中压管网200多公里,覆盖了市区80%主次干道及吴店镇、兴隆镇中心街区,清潭LNG点供站也于201811月初投产运营。

截止201810月底,公司通气居民用户5.05万户,工商业用户547家,CNG汽车300余辆,CNG加气站一座天然气门站一座,建成客户服务中心三个(市区、吴店镇、兴隆镇),设计日供气能力35000 m³,实际日供气能力为45330.36m³。截止201712月年售气总量1589.32万立方米(其中加气站售气量274.21万立方米);购气量:1654.55万立方米(其中加气站购气量288.43万立方米);资产总额1.04亿元;供销差率为3.9%;总收入7476.30万元,其中天然气收入4214.90万元,占总收入的比例为56%

三、成本监审依据

1、《中华人民共和国价格法》;

2、《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委第8号令);

3、《湖北省定价成本监审固定资产折旧技术规范》鄂价成[2014]103号;

4、《湖北省天然气短途管道运输和配气价格管理办法(试行)》鄂价环资[2017]108号;

5、《湖北省天然气短途管道运输和配气定价成本监审办法(试行)》鄂价成[2017]168号;

6、《湖北省成本信息公开办法(试行)》鄂价成[2016]141号;

7、枣阳华润燃气有限公司提供的会计帐簿及与定价项目相关的成本资料。

四、成本监审程序

根据《省物价局关于加快推进城镇天然气配气价格核定工作有关问题的通知》鄂价环资[2018]30号文件精神,我们成立了以从厚立、牛静晖同志为主的成本监审小组,监审小组按照以下程序进行:

(一)于2018118日向华润燃气公司下达了《关于枣阳华润燃气有限公司城镇天然气配气价格的定价成本监审通知》。

(二)初审:对华润燃气公司报送材料进行初次审核,并要求华润燃气公司补充提供其它相关成本资料。

(三)审核:按照成本监审的相关规定,根据华润燃气公司补充齐全的成本资料对其管道天然气的供气成本进行审核。

(四)实地监审:到华润燃气公司查阅财务账簿,进行成本数据的核对。

五、成本监审原则

(一)合法性原则。定价成本监审,应该以城市管道燃气经营者根据国家财务会计制度编制,并经会计师事务所或者审计机关审计的年度财务会计报告以及手续齐全的原始凭证及账簿等资料为基础。计入定价成本的费用应当符合《中华人民共和国会计法》等有关法律、行政法规和会计制度的规定。

(二)相关性原则。计入定价成本的费用,应与城区管道天然气配气业务相关,凡与城区管道天然气生产经营过程无关的费用,一律不能计入城区管道天然气配气定价成本。

(三)合理性原则。影响定价成本的主要技术、经济指标应当符合行业标准或社会公允水平。

在成本审核过程中着重查阅了该公司2015年、2016年、2017年三年的财务资料数据和原始凭证,并对公司整个经营状况进行了座谈、了解。监审小组依据财务制度和定价成本监审的相关规定,本着“合法性、合理性、相关性”原则确定华润燃气公司的天然气配气成本。

六、成本构成及分摊原则、审核方法

(一)成本构成及分摊原则

1、城市管道天然气配气定价成本由折旧及摊销费和运行维护费构成,其中包括直接配气成本、销售费用和管理费用。

2、在本次成本审核中,结合华润燃气公司实际情况,对每一年的天然气成本中的各项成本构成费用进行了核实,首先按业务部门进行分类归集,其次按各部门每一年的人员分布先将费用分摊到相应部门,再按部门业务性质不同进行相应分摊。

⑴计入直接配气成本的部门包括运行部和客服部,其中,运行部门直接计入配气成本,客服部按照燃气销售收入和其他收入的比重进行分摊。

⑵计入销售费用的成本包括市场部和工程部,其中,市场部不计入配气成本剔除,工程部按照燃气销售收入和接驳收入的比重进行分摊。

⑶计入管理费用的成本包括财务部、总经办,人力资源、计划审计等,均按照燃气销售收入占总收入的比例进行分摊。

根据此分摊原则对各项成本费用进行了核增、核减。

(二)成本审核方法

1、工资总额参照上一年度《2017年枣阳市统计年鉴》“电力、热力、燃气及水生产和供应业”职工平均工资水平核定。

2、职工福利费、工会经费和职工教育经费分别按照最高不超过核定后的工资总额的14%2%2.5%据实核定;养老保险、医疗保险、失业保险、生育险、工伤险和住房公积金计提比例均按照不超过当地政府规定比例据实核定。

3、固定资产折旧及无形资产摊销,根据《湖北省天然气短途管道运输和配气定价成本监审办法(试行)》规定,以及企业实际使用情况等因素确定,管道折旧年限300%残值率核定、其他固定资产残值率均按5%核定、通用设备折旧年限12年、房屋及建筑物、无形资产摊销折旧年限30年、电子设备及软件折旧年限5年。

4、修理费按照最高不超过固定资产原值的2.5%核定。

5、配气损耗:根据《湖北省天然气短途管道运输和配气定价成本监审办法(试行)》规定,运行三年以上的管网损耗率不超过4%,故核定该企业损耗率2015年为2.46%2016年为2.44%2017年为3.94%;核定损耗金额三年分别为537137.10元、502050.73元、1180728.63元;核定准许售气量三年分别为9457425.77立方米、11645653.17立方米、15883757.25立方米;CNG加气站准许售气量三年分别为3073501.44立方米、3140534.56立方米、2768968.21立方米。

6、材料费、广告费、通讯费、燃料动力费等根据《湖北省天然气短途管道运输和配气定价成本监审办法(试行)》规定,按三年平均值核定。

七、成本审核情况

(一)2015年企业上报总成本1347.22万元,核定值706.65万元,核减640.57万元(其中:CNG加气站上报总成本142.33万元,核定131.50万元,核减10.83万元)。

1、折旧及摊销费:企业上报值225.83万元,核定值183.67万元,核减42.16万元,其中:

直接配气成本:企业上报148.39万元,核定值151.37万元,核增2.98万元。

销售费用:企业上报48.39万元,值核定值17.28万元,核减31.11万元。

管理费用:企业上报29.03万元,值核定值14.99万元,核减14.04万元。

2、运行维护费:企业上报值1121.38万元,核定值522.96万元,核减598.42万元,其中:

直接配气成本:企业上报299.67万元,核定值278.55万元,核减21.12万元。

销售费用:企业上报306.23万元,值核定值28.97万元,核减277.26万元。

管理费用:企业上报408.63万元,值核定值119.43万元,核减289.20万元。

(二)2016年企业上报总成本1445.89万元,核定值885.75万元,核减560.14万元(其中:CNG加气站上报总成本131.79万元,核定123.66万元,核减8.13万元)。

1、折旧及摊销费:企业上报值279.76万元,核定值204.87万元,核减74.89万元,其中:

直接配气成本:企业上报164.11万元,核定值165.11万元,核增1万元。

销售费用:企业上报值82.06万元,核定值21.33万元,核减60.73万元。

管理费用:企业上报值33.56万元,核定值18.40万元,核减15.16万元。

2、运行维护费:企业上报值1166.13万元,核定值680.88万元,核减485.25万元,其中:

直接配气成本:企业上报300.86万元,核定值280.37万元,核减20.49万元。

销售费用:企业上报364.75万元,值核定值182.33万元,核减182.42万元。

管理费用:企业上报406.02万元,值核定值131.81万元,核减274.21万元。

(一)2017年企业上报总成本1720.96万元,核定值1237.34万元,核减483.62万元(其中:CNG加气站上报总成本136.83万元,核定132.73万元,核减4.10万元)。

1、折旧及摊销费:企业上报值358.70万元,核定值279.55万元,核减79.15万元,其中:

直接配气成本:企业上报216.13万元,核定值219.19万元,核增3.06万元。

销售费用:企业上报96.57万元,值核定值34.68万元,核减61.89万元。

管理费用:企业上报45.98万元,值核定值25.64万元,核减20.34万元。

2、运行维护费:企业上报值1362.24万元,核定值957.78万元,核减404.46万元,其中:

直接配气成本:企业上报354.58万元,核定值446.05万元,核增91.47万元。

销售费用:企业上报405.42万元,值核定值268.21万元,核减137.21万元。

管理费用:企业上报511.39万元,值核定值165.58万元,核减345.81万元。

八、定价成本

经审核,枣阳华润燃气有限公司:

天然气配气单位定价成本为0.68/立方米。

CNG加气站配气单位定价成本为0.51/立方米。

九、其他需要说明的情况

1、根据《湖北省天然气短途管道运输和配气定价成本监审办法(试行)》规定,销售费用和管理费用按照前三年平均值核定,其中,差旅费、会议费、业务招待费等非生产性支出均按照不超过前一年度平均值核定计算单位成本,汇总后即为天然气单位定价成本。

2、本次审核的管道燃气成本为不含税成本;

枣阳市成本调查监审分局

二〇一八年十二月十七日

 

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